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2019年10月高级财务会计

卷面总分：100分试卷年份：2019 是否有答案：有作答时间： 120分钟

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试题序号

14

下列各项中，在计算当期应交所得税时不予考虑的是（）

A、当期实现的净利润
B、计提存货跌价准备
C、预提产品保修费用
D、当期实现的利润总额

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下列关于出租人租赁业务的说法中，正确的是（）

A、出租人收到的租金应确认为当期收入
B、出租人应将租赁资产所有权未转移的租赁分类为经营租赁
C、融资租赁是出租人将租赁资产所有权最终转移给承租人的一种租赁
D、出租人应对经营租赁方式租出的固定资产采用类似资产的折旧政策计提折旧

新华股份有限公司(以下简称新华公司)是s省省属国有上市公司，2018 年发生如下业务:(1) 1月1日以厂房作价s 100万元对东方有限责任公司进行投资，东方有限责任公司接受投资后注册资本为10000万元；(2) 3月1日购买燕山股份有限公司公开发行的股份3000 万股，燕山股份有限公司股本总额共计10 000万元，每股面值1元；(3) 4月1日海大股份有限公司减持新华公司20%股份，海大股份有限公司原持股比例为52%；(4)6月1日与南方股份有限公司各投资50%设立大丰有限责任公司，该公司重大经营和财务决策由投资双方共同决定；(5)7月1日从中益有限责任公司购入原材料100万元，中益有限责任公司也属于S省省属国有企业。要求: (1) 判断上述哪些公司与新华公司不存在关联方关系;(2)判断上述哪些公司与新华公司存在关联方关系，并分别说明其关联方关系的具体存在形式。

甲公司2016年1月开始计提折旧的一项固定资产，原值为500 000元，预计使用4年，预计净残值为0,会计.上采用年限平均法计提折旧，税法上采用年数总和法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同，且该固定资产年末未发生减值。甲公司适用的所得税税率为25%。要求:根据上述资料完成下表的填列。

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