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2016年10月银行会计学

卷面总分：100分试卷年份：2016 是否有答案：有作答时间： 120分钟

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试题序号

7

本行于2014年5月5日购入甲金融债券，一年期。面值2000万元，票面利率4.5%。按年付息，到期还本。该债券投资划分为交易性金融资产。取得时，支付价款2015万元(含已到付息期尚未支付的利息15万元),另支付交易费用6.6万元。2014年5月30日收到债券发行方支付的利息15万元。2014年6月30日，该债券的公允价值为2018万元。2014年8月5日出售该使券，收回价款2035万元。做出购入债券，收到利息以及6月30日后续确认和出售债券的医务处理。（12分）

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若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是

A、本月应计计总积数
B、本月应计计息积数±调整积数
C、至上月底未计息积数+本月应计计息积数
D、至上月底未计息积数+本月应计计息积数±调整积数

A公司于2014年7月20日到本行转账存入单位定期存歌500万元，存期为年，存入时说该档期利率为3%。A公司因急需资金，于2014年12月20日来行全部提前支取该款现。取款当日,该档期利率调整为2.75%。同时，挂牌公告的活期存款利率为0.35%。做出对A公司办理存单款的账务处理。(5分)

C公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为200万元。银行在进账单的第一联加盖“收妥入账”收要入账”戳记后交C公司，当在规定的时间无退取通知时，银行立即转账。(2分)

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